为提升昌乐农商银行经营管理工作水平，构建全面化、立体化的审计体系，昌乐农商行对审计部门进行升级转型，将审计职责由原来的单一审计升级为从各个条线进行全面性、立体化的综合性审计，实现真正的“大审计”。

　　提前谋划、细化分工、周密组织。“砍柴先磨刀”为了确保大审计工作能够顺利开展，昌乐农商行根据自身实际进行了全面详细的准备，为审计工作的做好基础保障。一是完善审计方案。为确保审计效果，重新梳理了审计办法、制定了审计方案，方案主要针对平时易疏忽且容易出错的环节进行重点检查，审计部及时与会计、业务等部门沟通，研究制订出涵盖会计内控、信贷、资产、监保等多个方面可行性强的审计方案；二是成立精干工作小组。为确保审计工作质量，昌乐农商行专门抽调各个条线业务熟练的精干人员成立审计工作小组，并积极组织人员学习审计方案，小组人员合理分工，明确责任，确保审计工作质量。

　　点面结合，突出重点，提高检查质量。为保证检查效果，一是坚持检查内容全覆盖的原则综合查看各网点各项业务运转情况。二是注重对重点环节的检查，针对日常易疏忽且容易出错的环节进行重点检查，如现金管理，柜员及柜员卡管理，存款业务管理，会计主管履职管理，重要空白凭证管理等５个方面。检查人员通过调阅档案资料和回放监控录像，对重点问题进行认真分析，查找问题风险点及潜在风险点，及时向网点做好风险提示，有效防范违规风险与违规案件的发生。

　　创新理念，以查带训，提升风控能力。一是作为新的大审计检查，摒弃了过去就事论事、就查而查的传统理念和套路，审计人员在现场检查的同时有意识的对平时易出错或较难发现的问题，进行了统一规范并现场整改。二是审计工作人员除做好现场检查外，还主动担负起对客户经理业务指导培训工作。通对被查行客户经理进行现场业务培训指导，达到“边查边纠边提高”的目的。例如在对辖内支行开展审计时，审计人员在发现信贷档案填写不规范、贷款额度申请审查表第一责任人处未签字等疏漏后，第一时间对客户经理进行了资料规范核对和培训教育，避免了同类错误再犯，收到了较好效果。

　　持续跟进、督导落实，巩固检查成效。一是针对检查过程中，审计人员针对检查发现的问题，加强与各网点会计主管、客户经理的沟通，充分起到提醒、辅导、监督作用。同时，要求各网点支行行长对检查发现的问题，能整改的立即整改，不能即时整改的确定整改时间，并向审计部门报告整改结果。二是及时跟进检查，抽查问题整改情况的同时，检查同质同类问题是否依然存在，特别是对承诺整改的问题是否彻底纠正和根除。如果发现违规问题整改不到位，或者同类问题重复发生，严格追究运营主管、行长的管理督导责任，从而有效避免同质同类问题屡查屡犯和屡教不改现象，既巩固了检查效果，也有效提高了内控业务管理质量。（李艳）